Rewolucja Zielonej Stali: Nowe możliwości eksportowe dla Chin w świetle polityki unijnego podatku węglowego

Rewolucja Zielonej Stali: Nowe możliwości eksportowe dla Chin w świetle polityki unijnego podatku węglowego
Wobec globalnego trendu dążenia do neutralności węglowej, wdrożenie przez Unię Europejską Mechanizmu Korygowania Granic Węglowych (CBAM) głęboko zmienia międzynarodowy krajobraz konkurencyjności branży stalowej. Artykuł ten kompleksowo analizuje najnowszą wersję unijnej polityki podatkowej w zakresie emisji węglowych oraz jej wielowymiarowy wpływ na eksport stali z Chin, ujawniając wyzwania i potencjalne możliwości, przed jakimi stoją chińskie przedsiębiorstwa stalowe w procesie transformacji ekologicznej. Od rozszerzenia zasad wyjątkowych, uproszczenia reguł obliczeniowych po przedłużenie terminów spełniania wymogów – nowe przepisy dotyczące cła węglowego w UE dają chińskim firmom cenny okres przejściowy; równocześnie chińska branża stalowa stopniowo buduje przewagę konkurencyjną na arenie globalnej dzięki innowacjom technologicznym w zakresie metalurgii wodorowej, promowaniu krótkich procesów opartych na piecach elektrycznych oraz certyfikacji produktów niskoemisyjnych. W artykule szczegółowo omówiono również, jak odwrócić ograniczenia związane z emisjami węglowymi na nowy impuls dla rozwoju wysokiej jakości poprzez strategie takie jak integracja rynku węglowego, koordynowane redukcje emisji na poziomie regionalnym czy kształtowanie mocy produkcyjnych na skalę międzynarodową, wspierając chińskie firmy stalowe w zdobywaniu nowych szans eksportowych w trakcie rewolucji stali ekologicznej i osiągnięciu strategicznej transformacji z „kosztów węglowych” w „przewagę węglową”.

Analiza nowej unijnego cła węglowego: Rozszerzenie zwolnień i okres przejściowy
W marcu 2025 r. Komisja Europejska oficjalnie przyjęła zmieniony wniosek dotyczący Mechanizmu Korekty Granicznej w Zakresie Węgla (CBAM), który stworzył znaczne możliwości ograniczenia obciążeń i zwiększenia efektywności dla eksporterów UE poza UE, w tym Chin oraz importerów UE, poprzez zestawienie polityczne „zwolnienie + uproszczenie + przedłużenie”. Jeśli ta poprawka zostanie przyjęta, bezpośrednio wpłynie na eksporterów naszego kraju działających w takich branżach jak stal, aluminium, nawozy i cement, a zwłaszcza na przemysł stali, który stanowi 76% chińskich eksportów do UE12.

Znaczące obniżenie progu zwolnienia jest jednym z najważniejszych elementów nowej polityki. Najnowszy projekt zakłada próg na poziomie "50 ton", co oznacza, że beneficjentami będą bezpośrednio importerzy z UE i odpowiadający im eksporterzy, których roczne skumulowane importy powiązanych produktów są mniejsze niż 50 ton. W porównaniu ze standardem "120 euro" ustalonym przez pierwotne przepisy, zakres zwolnień został znacznie poszerzony. Dla kwalifikujących się firm, importerzy w celu uzyskania zwolnienia z obowiązków związanych z autoryzacją CBAM, składaniem deklaracji i zakupem certyfikatów muszą jedynie zaznaczyć status "okazjonalny importer" podczas składania deklaracji celnej, jednak sami muszą monitorować objętość importu. Gdy import przekroczy 50 ton, należy niezwłocznie podjąć działania zgodnościowe, aby uniknąć grzywanek. Natomiast eksporterzy zostaną zwolnieni z obowiązku obliczeń, jeśli skumulowany roczny import wszystkich ich importerów z UE nie przekracza 50 ton, i nie muszą przekazywać informacji takich jak zawarte w produktach emisje dwutlenku węgla importerom. Ta zmiana jest szczególnie korzystna dla chińskich eksporterów stali średnich i małych oraz dostawców stali specjalnych, obniżając początkowy próg wejścia na rynek UE.

W zakresie zasad obliczania emisji, propozycja usuwa ograniczenia dotyczące stosowania wartości domyślnych, pozwalając importerom swobodnie wybierać dane rzeczywiste lub wartości domyślne dostarczone przez UE1. Ta zmiana skutecznie rozwiązuje problem "trudności w zdobyciu danych" w łańcuchu dostaw eksporterów, co oznacza, że eksporterzy mogą zostać zwolnieni z obowiązku wykonywania obliczeń lub mogą stosować wartości domyślne zamiast rzeczywistych wartości emisji materiałów surowych. Ponadto emisje związane z dalszym przetwarzaniem niektórych produktów aluminiowych i stalowych nie są uwzględniane w obliczeniach, a emisje materiałów surowych produkowanych w UE, za które zapłacono cenę węglową, wynoszą zero1. Uproszczone zasady znacznie obniżą koszty zgodności chińskich przedsiębiorstw stalowych, szczególnie tych, których systemy gromadzenia danych o emisjach w łańcuchu dostaw jeszcze nie są doskonałe.

Wprowadzenie mechanizmu obniżki cen węglowych tworzy potencjalne korzyści cenowe dla chińskich eksporterów. UE ustali domyślną cenę węglową dla krajów trzecich na podstawie danych publicznych, a importerzy mogą bezpośrednio wykorzystać tę wartość do odliczenia opłat węglowych od produktów importowanych1. Wraz z rozszerzaniem się chińskiego rynku węglowego, duże zakłady produkcyjne, takie jak huty stali czy cementownie, zostaną objęte kontrolą, a ceny węgla również wzrosną wraz z ograniczeniem całkowitych emisji węglowych. Można przewidywać, że chiński eksport stali, aluminium i innych produktów do UE będzie miał przewagę kosztową nad produktami z krajów/regionów, które nie utworzyły jeszcze rynków węglowych. Jednocześnie eksporterzy nie będą musieli pytać dostawców z sektora hutnictwa o koszty zgodności z krajowym systemem handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych, co zmniejszy koszty komunikacji i presję koordynacyjną1.

W zakresie uproszczenia procedur, propozycja ma na celu uproszczenie procedur zatwierdzania dla upoważnionych przedstawicieli, wprowadzenie tożsamości przedstawicieli CBAM oraz umożliwienie importerom powierzenia stron trzecim (takim jak konsultanci lub eksperci ds. środowiska) składania deklaracji i obliczania emisji zastępczych w ich imieniu¹. Ta zmiana pomoże chińskim firmom eksportowym, które nie posiadają profesjonalnych zespołów ds. zarządzania węglem, łatwiej spełnić wymagania zgodności UE.

Przesunięcie terminów spełnienia wymogów daje firmom dłuższy okres adaptacyjny. Dla okresu zbiórki rozpoczynającego się w 2026 roku proponuje się przełożenie pierwszej daty zakupu certyfikatów CBAM na 1 lutego 2027 roku, a odpowiednie terminy spełnienia wymogów zostaną również przesunięte1. Konkretne zmiany obejmują: termin składania rocznych deklaracji i przedstawienia certyfikatów zostaje przełożony na 31 sierpnia; termin odkupu uzupełniającego certyfikatów zostaje przełożony na 30 września; data anulowania certyfikatów zostaje przełożona na 11 października. Ten dodatkowy czas umożliwi chińskim przedsiębiorstwom stalowym dokładniejsze obliczenie poziomu emisji węgla zawartych w ich produktach oraz doskonalenie wewnętrznych systemów zarządzania węglem.

Umiarkowanie presji finansowej jest kolejnym istotnym benefitem. Cena certyfikatów CBAM będzie korygowana nie z poprzedniej średniej tygodniowej ceny zamknięcia systemu handlu uprawnieniami do emisji UE (EU ETS), lecz z ceny średniej obliczanej na bazie kwartalnej1. Taka zmiana uczyni cenę certyfikatu bardziej stabilną i przewidywalną, ograniczając niepewność wynikającą z tygodniowych wahań cen. W tym samym czasie propozycja zakłada optymalizację proporcji posiadania oraz metod zakupu certyfikatów, zmniejszając odsetek certyfikatów CBAM, które importerzy muszą posiadać co kwartał, z 80% do 50%, zapewniając przedsiębiorstwom większą swobodę w obrocie kapitałem oraz umożliwiając rozsądniejsze planowanie zakupu i posiadania certyfikatów zgodnie z własną sytuacją finansową i warunkami rynkowymi1.

Tabela: Porównanie głównych zmian w zaktualizowanej propozycji unijnego mechanizmu dostosowania granicznego w zakresie emisji węglowych (CBAM)

Wymiar polityczny Oryginalne zasady Zmienione zasady Oddziaływanie na chińskich eksporterów stali
Limit zwolnienia 120 euro 50 ton rocznych skumulowanych importów Więcej małych i średnich przedsiębiorstw może skorzystać ze zwolnień
Obliczanie emisji Ściśle ograniczyć stosowanie wartości domyślnych Wycofać limity stosowania wartości domyślnych Zmniejszyć obciążenie związane z pozyskiwaniem danych i obliczeniami
Węzeł zgodności Zbieranie rozpoczyna się na początku 2026 roku Pierwszy zakup przesunięty na luty 2027 roku Przedłużony czas adaptacji i przygotowań
Cena certyfikatu Obliczana jako średnia tygodniowa Cena obliczana jako średnia kwartalna Bardziej stabilne i przewidywalne ceny
Stawka utrzymaniowa 80% musi być utrzymywana co kwartał Obniżona do 50% Zmniejszenie presji kapitałowej
Chociaż nowa unijna polityka cła węglowego oferuje wiele udogodnień, chińscy eksporterzy stali muszą zdawać sobie sprawę, że regulacje UE dotyczące emisji węgla nie ulegną zmianie. Przedsiębiorstwa powinny w pełni wykorzystać okres przejściowy tej polityki, by zoptymalizować strategie wewnętrzne: dokładnie zliczać dane eksportowe, kompleksowo porządkować netto wagę eksportową produktów objętych CBAM, a także potwierdzić uprawnienia importerów do zwolnień; ocenić opłacalność stosowania wartości domyślnych i przeprowadzania obliczeń rzeczywistych oraz przygotować z góry dane niezbędne do przyszłej weryfikacji; jak najszybciej zarejestrować konta na platformach krajów trzecich i terminowo przesyłać dane o emisjach; kontynuować śledzenie trendów regulacyjnych, zwracać uwagę na listę rozszerzenia sektorowego oraz szczegóły weryfikacji danych i równocześnie koordynować się z zarządzaniem limitów rynku węglowego w kraju, tworząc strategię skoordynowaną.

Mechanizm i analiza kosztów taryf węglowych na eksport stali z Chin
Wdrożenie przez Unię Europejską Mechanizmu Korygowania Granic Węglowych (CBAM) fundamentalnie zmieni strukturę kosztów i konkurencyjność chińskich produktów stalowych wywożonych do UE. Jako największy na świecie producent i eksporter stali, Chiny będą odpowiadać za 53,97% światowego całkowitego wyniku produkcji stali surowej w 2023 roku. Spośród sześciu głównych kategorii produktów objętych działaniem CBAM, stal stanowi 76% całkowitych eksportów Chin do UE2. Dane te podkreślają znaczący wpływ polityk taryf węglowych na chińską branżę stalową, co wymaga dogłębnej analizy mechanizmu działania oraz ścieżki transmisji kosztów.

Model obliczeniowy podatkowy CBAM oraz szacunkowy wzrost kosztów
Główna logika obliczeniowa unijnego cła węglowego opiera się na zasadzie "różnicy cen węgla". Konkretny wzór to: cło CBAM = cena certyfikatu CBAM × emisje węgla = (cena systemu handlu uprawnieniami do emisji CO2 ETS - cena węgla w kraju pochodzenia produktu) × (emisje węgla produktu - przywileje bezpłatne otrzymane przez podobne produkty unijne)27. Spośród tych wartości, cena handlu uprawnieniami do emisji CO2 ETS jest średnią ceną zamknięcia z poprzedniego tygodnia na unijnym rynku handlu emisjami dwutlenku węgla, która obecnie wynosi około 90 euro/tona; cenę węgla w kraju pochodzenia produktu można odjąć tylko wtedy, gdy kraj pochodzenia faktycznie zapłacił za cenę węgla; przywileje bezpłatne otrzymane przez podobne produkty unijne będą stopniowo zmniejszane zgodnie z planem aż do całkowitego ich zniesienia w 2034 roku2.

Na podstawie tego modelu obliczeniowego możemy wstępnie oszacować ciężar cła węglowego dla chińskiego eksportu stali do UE. W oparciu o 4,05 mln ton stali wywiezionej z Chin do UE i Wielkiej Brytanii w 2022 roku, przy założeniu średniej ceny węgla na rynku węglowym UE na poziomie 83,6 euro/tona, średniego natężenia emisji dwutlenku węgla w chińskiej branży stalowej na poziomie 2,15 tony CO₂/tona stali oraz średniego natężenia emisji dwutlenku węgla w branży stalowej UE na poziomie 1,68 tony CO₂/tona stali7, bez uwzględnienia wpływu chińskiego rynku węglowego, chińskie produkty stalowe będą podlegać opłatom wynoszącym niemal 42,8 euro/tona (około 330 CNY) w 2026 roku, co jest o 38 euro/tona wyższe niż dla krajowych produktów stalowych UE. W miarę stopniowego znoszenia limitów bezpłatnych, do 2034 roku opłata na tonę stali osiągnie poziom 179,8 euro/tona (około 1380 CNY), a łączna kwota opłat wyniesie 730 mln euro7.

Warto zauważyć, że występują znaczące różnice w intensywności emisji dwutlenku węgla pomiędzy różnymi chińskimi przedsiębiorstwami stalowymi. Na przykład, dla Baosteel intensywność emisji CO2 jest niższa niż w przypadku europejskich firm takich jak AM Group czy ThyssenKrupp. W związku z tym opłaty karbonowe płacone przez produkty stalowe Baosteil przy eksporcie do Europy są niższe niż u tych europejskich przedsiębiorstw, co daje mu pewną przewagę konkurencyjną7. Zjawisko to pokazuje, że polityka cła karbonowego faktycznie zmusza chińskie firmy stalowe do przyśpieszenia transformacji niskoemisyjnej oraz obniżenia intensywności emisji dwutlenku węgla poprzez innowacje technologiczne, pozwalając na utrzymanie lub nawet wzmocnienie ich konkurencyjności międzynarodowej.

Różnicowanie kosztów spowodowane różnicami w procesach produkcji
Różnice w strukturze procesów produkcji stali pomiędzy Chinami a UE są kluczowymi czynnikami prowadzącymi do nierównomiernego wpływu cła węglowego. Obecnie produkcja stali w Chinach nadal dominowana jest przez długą metodę wielkopiecowo-konwertorową, a krótki proces stalowni opartej na piecu elektrycznym stanowi jedynie 10%, podczas gdy w Unii Europejskiej udział krótkiego procesu stalowni elektrycznych wynosi już 40%2. Różnice te bezpośrednio odzwierciedlają się w intensywności emisji dwutlenku węgla – emisje CO2 na tonę stali wyprodukowanej krótkim procesem elektrycznym są o około 70% niższe niż przy zastosowaniu metody długiej2. Zgodnie z danymi krajowymi, wdrożenie systemu CBAM zwiększy koszt eksportu stali chińskiej do UE o 652 do 690 yuanów2.

Wysoko wartościowe odmiany, takie jak blachy, stanowią wysoki procent eksportu stali z Chin do Europy. Produkty te są wytwarzane głównie przy użyciu długiego procesu opartego na wielkim piecu i konwertorze, mogą wymagać bardziej złożonych procesów produkcyjnych oraz charakteryzują się wyższą intensywnością emisji węgla na tonę stali2. Oznacza to, że wysokiej jakości produkty stalowe z Chin przeznaczone na eksport napotykają większą presję celną ze względu na zawartość węgla, co może osłabić konkurencyjność chińskich przedsiębiorstw stalowych na rynku wysokiego szczebla.